Compliance-бақылау
Қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға және терроризмді қаржыландыруға қарсы іс-қимыл
Жалпы ережелер
«Қазақстан Халық Банкі» АҚ-да корпоративтік мәдениеттің ажырамас бөлігі ретінде compliance-бақылау Банк және оның қызметкерлерінің Қазақстан Республикасы заңнамасын, ішкі саясаттар мен рәсімдерді, сондай-ақ жоғары кәсіби және этикалық стандарттар сәйкестіктің сақталуын қамтамасыз етеді.
Комплаенс-мәдениет корпоративтік мінез-құлықтың негізгі элементтерінің бірі және «Қазақстан Халық Банкі» АҚ-тың корпоративтік мәдениетінің ажырамас бөлігі болып табылады. Комплаенс-мәдениет «Халық» тобы үшін қолданылатын заңнама, сондай-ақ комплаенс саласындағы халықаралық стандарттар талаптарының сақталуын қамтамасыз ету бойынша жұмыстың бірыңғай қағидаттарын айқындайды.
Комплаенс-мәдениет корпоративтік мінез-құлықтың негізгі элементтерінің бірі және «Қазақстан Халық Банкі» АҚ-тың корпоративтік мәдениетінің ажырамас бөлігі болып табылады. Комплаенс-мәдениет «Халық» тобы үшін қолданылатын заңнама, сондай-ақ комплаенс саласындағы халықаралық стандарттар талаптарының сақталуын қамтамасыз ету бойынша жұмыстың бірыңғай қағидаттарын айқындайды.
Қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) және терроризмді қаржыландыруға қарсы іс-қимыл
«Қазақстан Халық Банкі» АҚ қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) және терроризмді қаржыландыруға қарсы іс-қимыл бойынша ішкі бақылау жүйесін ұйымдастыруға бағытталған іс-шаралар кешенін қолданады
Банктің инсайдерлеріне
"Бағалы қағаздар нарығы туралы" Қазақстан Республикасының Заңының инсайдерлік ақпарат туралы ережелер бөлігін орындау үшін «Қазақстан Халық Банкі» АҚ-да Директорлар Кеңесінің 2014 жылғы 20 қарашадағы (№323 хаттама) шешімімен бекітілген Инсайдерлік ақпаратты қолдану және басқару бойынша ішкі бақылау Қағидасы әзірленген
FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — АҚШ-тың «Шетелдік шоттарға салық салу туралы» Заңы. Бұл заңның мақсаты АҚШ-тан тыс жерлердегі қаржы институттары арқылы алынған америкалық салық төлеушілердің АҚШ-тағы кірістеріне салық салудан жалтаруға қарсы іс-қимыл жасау болып табылады.
«Қазақстан Халық Банкі» АҚ (бұдан әрі - Банк) 1-модель (Reporting Model 1 FFI) бойынша Үкіметаралық келісімге сәйкес есеп беретін қаржы институты ретінде АҚШ-тың Федералдық салық қызметінің (IRS) сайтында тіркелген.
Тіркеу нәтижелері бойынша Банкке Делдалдың жаһандық сәйкестендіру нөмірі (GIIN) берілді: FQYKVF.00000.LE.398
Алынған кірістердің бенефициарлық меншік иесі ретінде Банктің мәртебесін растау нысаны және FATCA-мәртебесін көрсету: W-8BEN-E нысаны
Банк FATCA талаптарын заңмен белгіленген мерзімде толық орындауға өзіне міндеттеме алды. Бұл Банктің белгілі бір жағдайларда FATCA Заңына қолданылуына түсетін шоттар туралы ақпаратты АҚШ-тың Федералдық салық қызметіне (IRS) ҚР уәкілетті органдары арқылы жіберуге міндетті екенін білдіреді.
ҚР Үкіметі мен АҚШ Үкіметі арасындағы халықаралық салық тәртібін жетілдіру туралы келісімге сәйкес (2017 жылғы 11 қыркүйек) клиенттерді АҚШ-тың салық төлеушілері санатына жатқызу критерийлері және қажетті ақпаратты алу тәсілдері бекітілді.
FATCA-ға сәйкес Сіздің салықтық мәртебеңізді анықтау үшін Банк белгілі бір құжаттарды алуы керек.
«Қазақстан Халық Банкі» АҚ (бұдан әрі - Банк) 1-модель (Reporting Model 1 FFI) бойынша Үкіметаралық келісімге сәйкес есеп беретін қаржы институты ретінде АҚШ-тың Федералдық салық қызметінің (IRS) сайтында тіркелген.
Тіркеу нәтижелері бойынша Банкке Делдалдың жаһандық сәйкестендіру нөмірі (GIIN) берілді: FQYKVF.00000.LE.398
Алынған кірістердің бенефициарлық меншік иесі ретінде Банктің мәртебесін растау нысаны және FATCA-мәртебесін көрсету: W-8BEN-E нысаны
Банк FATCA талаптарын заңмен белгіленген мерзімде толық орындауға өзіне міндеттеме алды. Бұл Банктің белгілі бір жағдайларда FATCA Заңына қолданылуына түсетін шоттар туралы ақпаратты АҚШ-тың Федералдық салық қызметіне (IRS) ҚР уәкілетті органдары арқылы жіберуге міндетті екенін білдіреді.
ҚР Үкіметі мен АҚШ Үкіметі арасындағы халықаралық салық тәртібін жетілдіру туралы келісімге сәйкес (2017 жылғы 11 қыркүйек) клиенттерді АҚШ-тың салық төлеушілері санатына жатқызу критерийлері және қажетті ақпаратты алу тәсілдері бекітілді.
FATCA-ға сәйкес Сіздің салықтық мәртебеңізді анықтау үшін Банк белгілі бір құжаттарды алуы керек.
FATCA: жеке тұлғалар үшін ақпарат
Осы арқылы Банкпен шарт жасасуға мүдделі клиенттерді - жеке тұлғаларды, сондай-ақ жеке кәсіпкерлерді FATCA мақсаттары үшін өзінің АҚШ-тың салық төлеушісі мәртебесі туралы ақпаратты ашу мүмкіндігі туралы хабардар етеміз.
Сізге жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерге арналған FATCA сауалнамасын толтыру ұсынылады. Сауалнаманы толтыру шеңберінде Сізден Сауалнама сұрақтарына жауаптарыңызға байланысты келесі қосымша құжаттарды ұсыну талап етіледі:
1) Егер сіз АҚШ азаматы немесе АҚШ салық резиденті болсаңыз, келесі құжаттарды ұсынуыңыз қажет:
- жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерге арналған FATCA Сауалнамасының толтырылған және қол қойылған нысаны;
- АҚШ азаматы төлқұжатының көшірмесі;
- SSN (Social Security Number) құжатының көшірмесі, әлеуметтік қамсыздандыру нөмірі немесе ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) салық төлеушінің жеке сәйкестендіру нөмірі және
- толтырылған W-9 нысаны, осы нысанда SSN/ITIN нөмірін көрсете отырып (W-9 нысаны АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
2) Егер сіз АҚШ-та туылған болсаңыз, бірақ АҚШ азаматы болмасаңыз, келесі құжаттарды ұсыну қажет:
- жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерге арналған FATCA Сауалнамасының толтырылған және қол қойылған нысаны;
- АҚШ азаматы еместігін, жеке басын куәландыратын құжат;
- АҚШ Мемлекеттік департаментінің консулдық істер бюросы берген DS 4083 нысаны бойынша АҚШ азаматтығын жоғалту туралы куәліктің көшірмесі; немесе
- АҚШ азаматтығының жоқтығына қатысты жазбаша түсініктемелер (мысалы, туғаннан АҚШ азаматтығын алмау себебін көрсету) (үлгі бойынша).
Банк FATCA мақсатында салық төлеушінің нақты мәртебесін белгілеу мақсатында FATCA Сауалнамасын және басқа да қосымша құжаттарды толтыру тәртібі туралы консультациялар бермейтінін ескеріңіз. Нысандарды толтыру ережелері туралы Өзіңіздің салық кеңесшіңізбен кеңесіңіз.
Толтырылған Сауалнаманы және жоғарыда аталған құжаттарды (бар болса) Сіз өзіңізге қызмет көрсетілетін орын бойынша Банк қызметкеріне бере аласыз.
Клиенттің Банктегі шот нөмірі, шоттағы қалдық, шот бойынша операциялар туралы мәліметтерді қоса алғанда, АҚШ-тың салық төлеушілері туралы мәліметтерді Банк АҚШ-тың Федералдық салық қызметіне (IRS) немесе осындай органның міндетін атқарушы тұлғаға ҚР заңнамасында белгіленген көлемде және тәртіппен бере алады.
Сізге жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерге арналған FATCA сауалнамасын толтыру ұсынылады. Сауалнаманы толтыру шеңберінде Сізден Сауалнама сұрақтарына жауаптарыңызға байланысты келесі қосымша құжаттарды ұсыну талап етіледі:
1) Егер сіз АҚШ азаматы немесе АҚШ салық резиденті болсаңыз, келесі құжаттарды ұсынуыңыз қажет:
- жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерге арналған FATCA Сауалнамасының толтырылған және қол қойылған нысаны;
- АҚШ азаматы төлқұжатының көшірмесі;
- SSN (Social Security Number) құжатының көшірмесі, әлеуметтік қамсыздандыру нөмірі немесе ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) салық төлеушінің жеке сәйкестендіру нөмірі және
- толтырылған W-9 нысаны, осы нысанда SSN/ITIN нөмірін көрсете отырып (W-9 нысаны АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
2) Егер сіз АҚШ-та туылған болсаңыз, бірақ АҚШ азаматы болмасаңыз, келесі құжаттарды ұсыну қажет:
- жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерге арналған FATCA Сауалнамасының толтырылған және қол қойылған нысаны;
- АҚШ азаматы еместігін, жеке басын куәландыратын құжат;
- АҚШ Мемлекеттік департаментінің консулдық істер бюросы берген DS 4083 нысаны бойынша АҚШ азаматтығын жоғалту туралы куәліктің көшірмесі; немесе
- АҚШ азаматтығының жоқтығына қатысты жазбаша түсініктемелер (мысалы, туғаннан АҚШ азаматтығын алмау себебін көрсету) (үлгі бойынша).
Банк FATCA мақсатында салық төлеушінің нақты мәртебесін белгілеу мақсатында FATCA Сауалнамасын және басқа да қосымша құжаттарды толтыру тәртібі туралы консультациялар бермейтінін ескеріңіз. Нысандарды толтыру ережелері туралы Өзіңіздің салық кеңесшіңізбен кеңесіңіз.
Толтырылған Сауалнаманы және жоғарыда аталған құжаттарды (бар болса) Сіз өзіңізге қызмет көрсетілетін орын бойынша Банк қызметкеріне бере аласыз.
Клиенттің Банктегі шот нөмірі, шоттағы қалдық, шот бойынша операциялар туралы мәліметтерді қоса алғанда, АҚШ-тың салық төлеушілері туралы мәліметтерді Банк АҚШ-тың Федералдық салық қызметіне (IRS) немесе осындай органның міндетін атқарушы тұлғаға ҚР заңнамасында белгіленген көлемде және тәртіппен бере алады.
FATCA: заңды тұлғалар үшін
Осы арқылы Банкпен шарт жасасуға мүдделі қаржы ұйымдарын қоса алғанда, клиенттерді - заңды тұлғаларды FATCA мақсаттары үшін өзінің АҚШ-тың салық төлеушісі мәртебесі туралы ақпаратты ашу мүмкіндігі туралы хабардар етеміз.
Сізге Банкке қызмет көрсетуге қабылдау кезінде стандартты сәйкестендіру рәсімі шеңберінде қаржы ұйымдары үшін Өзін-өзі сертификаттау сауалнамасын немесе FATCA Сауалнамасын толтыру ұсынылады. Сауалнаманы толтыру аясында Сізден Сауалнама сұрақтарына жауаптарыңызға байланысты қосымша құжаттарды ұсыну талап етілуі мүмкін:
1) Егер Сіздің заңды тұлғаңыз АҚШ-та тіркелген болса, келесі құжаттарды ұсыну қажет:
- Өзін-өзі сертификаттау сауалнамасының толтырылған және қол қойылған нысаны;
- толтырылған W-9 нысаны, осы нысанда EIN нөмірін (Жұмыс берушінің салық төлеушінің нөмірі) көрсете отырып (W-9 нысаны АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан).
- TIN құжатының көшірмесі (бар болса).
2) Егер Сіздің заңды тұлғаңыз ҚР-да (немесе АҚШ-тан басқа кез келген елде) тіркелген болса, бірақ пассивті АҚПАРАТ болып табылса және өзінің құрылымында қатысу үлесі 25% және одан жоғары АҚШ азаматының немесе резидентінің бенефициарлық меншік иесінің иелігі болса, онда мұндай бенефициарлық меншік иесі мынадай құжаттарды ұсынуы қажет:
- бенефициарлық меншік иесі үшін FATCA бойынша толтырылған және қол қойылған Сауалнама нысаны,
- АҚШ азаматы төлқұжатының көшірмесі;
- SSN/ ITIN құжатының көшірмесі;
- толтырылған W-9 нысаны, осы нысанда SSN/ITIN нөмірін көрсете отырып (W-9 нысаны АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
3) Егер Сіздің заңды тұлғаңыз қаржы институты болып табылса, мынадай құжаттарды ұсыну қажет:
- GIIN нөмірін көрсете отырып, қаржы ұйымдарына арналған толтырылған және қол қойылған FATCA сауалнамасының нысаны; немесе
- толтырылған және қол қойылған W-8BEN-E нысаны (егер қаржы ұйымы АҚШ-тың Федералдық салық қызметінің порталында тіркелуге жатпайтын қаржы ұйымы мәртебесі болса). W-8BEN-E нысанының үлгісі АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан.
Банк FATCA мақсатында салық төлеушінің нақты мәртебесін белгілеу мақсатында FATCA Сауалнамасын және басқа да қосымша құжаттарды толтыру тәртібі туралы консультациялар бермейтінін ескеріңіз. Нысандарды толтыру ережелері туралы Өзіңіздің салық кеңесшіңізбен кеңесіңіз.
Толтырылған нысандарды және жоғарыда аталған құжаттарды (бар болса) Сіз өзіңізге қызмет көрсетілетін орын бойынша Банк қызметкеріне бере аласыз.
Клиенттің Банктегі шот нөмірі, шоттағы қалдық, шот бойынша операциялар туралы мәліметтерді қоса алғанда, АҚШ-тың салық төлеушілері туралы мәліметтерді Банк АҚШ-тың Федералдық салық қызметіне (IRS) немесе осындай органның міндетін атқарушы тұлғаға ҚР заңнамасында белгіленген көлемде және тәртіппен бере алады.
(Пассивті қаржылық емес ұйым (пассивті АҚПАРАТ) – бұл қаржы мекемесі болып табылмайтын және кірісі негізінен мынадай пассивті көздерден түсетін ұйым: дивидендтер; пайыздар; роялти; жалдау төлемдері; пассивті кіріс әкелетін активтерді сату (толығырақ ҚР Үкіметі мен АҚШ Үкіметі арасындағы халықаралық салық тәртібін жетілдіру туралы келісімде қараңыз)).
Сізге Банкке қызмет көрсетуге қабылдау кезінде стандартты сәйкестендіру рәсімі шеңберінде қаржы ұйымдары үшін Өзін-өзі сертификаттау сауалнамасын немесе FATCA Сауалнамасын толтыру ұсынылады. Сауалнаманы толтыру аясында Сізден Сауалнама сұрақтарына жауаптарыңызға байланысты қосымша құжаттарды ұсыну талап етілуі мүмкін:
1) Егер Сіздің заңды тұлғаңыз АҚШ-та тіркелген болса, келесі құжаттарды ұсыну қажет:
- Өзін-өзі сертификаттау сауалнамасының толтырылған және қол қойылған нысаны;
- толтырылған W-9 нысаны, осы нысанда EIN нөмірін (Жұмыс берушінің салық төлеушінің нөмірі) көрсете отырып (W-9 нысаны АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан).
- TIN құжатының көшірмесі (бар болса).
2) Егер Сіздің заңды тұлғаңыз ҚР-да (немесе АҚШ-тан басқа кез келген елде) тіркелген болса, бірақ пассивті АҚПАРАТ болып табылса және өзінің құрылымында қатысу үлесі 25% және одан жоғары АҚШ азаматының немесе резидентінің бенефициарлық меншік иесінің иелігі болса, онда мұндай бенефициарлық меншік иесі мынадай құжаттарды ұсынуы қажет:
- бенефициарлық меншік иесі үшін FATCA бойынша толтырылған және қол қойылған Сауалнама нысаны,
- АҚШ азаматы төлқұжатының көшірмесі;
- SSN/ ITIN құжатының көшірмесі;
- толтырылған W-9 нысаны, осы нысанда SSN/ITIN нөмірін көрсете отырып (W-9 нысаны АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
3) Егер Сіздің заңды тұлғаңыз қаржы институты болып табылса, мынадай құжаттарды ұсыну қажет:
- GIIN нөмірін көрсете отырып, қаржы ұйымдарына арналған толтырылған және қол қойылған FATCA сауалнамасының нысаны; немесе
- толтырылған және қол қойылған W-8BEN-E нысаны (егер қаржы ұйымы АҚШ-тың Федералдық салық қызметінің порталында тіркелуге жатпайтын қаржы ұйымы мәртебесі болса). W-8BEN-E нысанының үлгісі АҚШ-тың Салық қызметінің порталында орналасқан.
Банк FATCA мақсатында салық төлеушінің нақты мәртебесін белгілеу мақсатында FATCA Сауалнамасын және басқа да қосымша құжаттарды толтыру тәртібі туралы консультациялар бермейтінін ескеріңіз. Нысандарды толтыру ережелері туралы Өзіңіздің салық кеңесшіңізбен кеңесіңіз.
Толтырылған нысандарды және жоғарыда аталған құжаттарды (бар болса) Сіз өзіңізге қызмет көрсетілетін орын бойынша Банк қызметкеріне бере аласыз.
Клиенттің Банктегі шот нөмірі, шоттағы қалдық, шот бойынша операциялар туралы мәліметтерді қоса алғанда, АҚШ-тың салық төлеушілері туралы мәліметтерді Банк АҚШ-тың Федералдық салық қызметіне (IRS) немесе осындай органның міндетін атқарушы тұлғаға ҚР заңнамасында белгіленген көлемде және тәртіппен бере алады.
(Пассивті қаржылық емес ұйым (пассивті АҚПАРАТ) – бұл қаржы мекемесі болып табылмайтын және кірісі негізінен мынадай пассивті көздерден түсетін ұйым: дивидендтер; пайыздар; роялти; жалдау төлемдері; пассивті кіріс әкелетін активтерді сату (толығырақ ҚР Үкіметі мен АҚШ Үкіметі арасындағы халықаралық салық тәртібін жетілдіру туралы келісімде қараңыз)).
CRS
CRS (Common Reporting Standard) - ЭЫДҰ (экономикалық ынтымақтастық және даму ұйымы) әзірлеген Қаржылық шоттар туралы ақпаратпен автоматты түрде алмасу стандарты. CRS оффшорлық юрисдикцияларды пайдалана отырып салық төлеуден жаһандық жалтарудың алдын алуға және салық ақпаратының ашықтығын қамтамасыз етуге бағытталған.
2018 жылғы маусымда Қазақстан Республикасы Қаржы шоттары туралы ақпаратпен автоматты түрде алмасу туралы құзыретті органдардың көпжақты келісіміне (бұдан әрі - көпжақты келісім) қол қойды. Осы Көпжақты келісім бүкіл әлем бойынша қаржы ұйымдарында орналасқан ЭЫДҰ елдерінің тізіміне кіретін елдердің салық төлеушілерінің қаржылық шоттары бойынша ақпаратпен автоматты түрде алмасудың бірыңғай стандартын (CRS) енгізуді көздейді.
CRS мақсаттары үшін Банк Сіз көпжақты келісімге қол қойған есеп беретін юрисдикциялардың/елдердің бірінің «салық резиденті» болып табылатындығыңзды анықтауы керек.
Сіздің салық резиденттігіңізді растау мақсатында Банк қызметкері нақтылайтын сұрақтар қоя алады, сондай-ақ өзін-өзі сертификаттаудың тиісті нысанын толтыруыңызды сұрай алады. Нәтижесінде осы нысанда көрсетілген ақпарат дәл болмайтын кез келген өзгерістер болған жағдайда Сізге тиісті өзін-өзі сертификаттау нысанын қайта толтыру ұсынылатын Банктің кез келген бөлімшесіне хабарласу арқылы Банкке осындай өзгерістер туралы хабарлауға кеңес береміз.
Банк CRS талаптарына сәйкес салық резиденттігін анықтау мәселелері бойынша консультациялық қызметтер көрсетпейтінін назарыңызға алыңыз. Бұл мәселе бойынша Сіз өзіңіздің салық кеңесшіңізге хабарласа аласыз немесе экономикалық ынтымақтастық және даму ұйымының порталында әртүрлі елдер үшін салық резиденттігі бойынша ақпаратпен таныса аласыз: https://www.oecd.org/en/networks/global-forum-tax-transparency/resources/aeoi-implementation-portal/tax-residency.html#d.en.347760
2018 жылғы маусымда Қазақстан Республикасы Қаржы шоттары туралы ақпаратпен автоматты түрде алмасу туралы құзыретті органдардың көпжақты келісіміне (бұдан әрі - көпжақты келісім) қол қойды. Осы Көпжақты келісім бүкіл әлем бойынша қаржы ұйымдарында орналасқан ЭЫДҰ елдерінің тізіміне кіретін елдердің салық төлеушілерінің қаржылық шоттары бойынша ақпаратпен автоматты түрде алмасудың бірыңғай стандартын (CRS) енгізуді көздейді.
CRS мақсаттары үшін Банк Сіз көпжақты келісімге қол қойған есеп беретін юрисдикциялардың/елдердің бірінің «салық резиденті» болып табылатындығыңзды анықтауы керек.
Сіздің салық резиденттігіңізді растау мақсатында Банк қызметкері нақтылайтын сұрақтар қоя алады, сондай-ақ өзін-өзі сертификаттаудың тиісті нысанын толтыруыңызды сұрай алады. Нәтижесінде осы нысанда көрсетілген ақпарат дәл болмайтын кез келген өзгерістер болған жағдайда Сізге тиісті өзін-өзі сертификаттау нысанын қайта толтыру ұсынылатын Банктің кез келген бөлімшесіне хабарласу арқылы Банкке осындай өзгерістер туралы хабарлауға кеңес береміз.
Банк CRS талаптарына сәйкес салық резиденттігін анықтау мәселелері бойынша консультациялық қызметтер көрсетпейтінін назарыңызға алыңыз. Бұл мәселе бойынша Сіз өзіңіздің салық кеңесшіңізге хабарласа аласыз немесе экономикалық ынтымақтастық және даму ұйымының порталында әртүрлі елдер үшін салық резиденттігі бойынша ақпаратпен таныса аласыз: https://www.oecd.org/en/networks/global-forum-tax-transparency/resources/aeoi-implementation-portal/tax-residency.html#d.en.347760