Compliance-контроль
Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Общие положения
В качестве неотъемлемой части корпоративной культуры compliance-контроль в АО «Народный Банка Казахстана» обеспечивает соблюдение Банком и его работниками законодательства Республики Казахстан, внутренних политик и процедур, а также соответствие высоким профессиональным и этическим стандартам.
Комплаенс-культура является одним из ключевых элементов корпоративного поведения и неотъемлемой частью корпоративной культуры АО «Народный Банк Казахстана». Комплаенс-культура определяет единые для Группы «Халык» принципы работы по обеспечению соблюдения требований применимого законодательства, а также международных стандартов в области комплаенс.
Комплаенс-культура является одним из ключевых элементов корпоративного поведения и неотъемлемой частью корпоративной культуры АО «Народный Банк Казахстана». Комплаенс-культура определяет единые для Группы «Халык» принципы работы по обеспечению соблюдения требований применимого законодательства, а также международных стандартов в области комплаенс.
Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
АО «Народный Банк Казахстана» предпринимает комплекс мер, направленных на организацию системы внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Инсайдерам банка
Во исполнение закона Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг» в части положений об инсайдерской информации в АО «Народный Банк Казахстана» разработаны Правила внутреннего контроля за распоряжением и использованием инсайдерской информации в АО «Народный Банк Казахстана», утвержденные Решением Совета директоров от 20 ноября 2014 года (Протокол № 323)
FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это Закон США «О налогообложении иностранных счетов». Целью данного закона является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.
АО «Народный Банк Казахстана» (далее - Банк) зарегистрирован на сайте Федеральной Налоговой Службы США (IRS) в качестве финансового института, отчитывающегося в соответствии с Межправительственным соглашением по Модели 1 (Reporting Model 1 FFI).
По результатам регистрации Банку присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN): FQYKVF.00000.LE.398
Форма подтверждения статуса Банка как бенефициарного собственника получаемых доходов и указанием FATCA-статуса: Форма W-8BEN-E
Банк принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA в установленный законом срок. Это означает, что Банк в определенных случаях обязан передать информацию о счетах, попадающих под действие закона FATCA, в Федеральную Налоговую службу США (IRS) через уполномоченные органы РК.
В соответствии с Соглашением между Правительством РК и Правительством США о совершенствовании международной налоговой дисциплины (11 сентября, 2017 г.) утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США и способы получения необходимой информации.
Для определения Вашего налогового статуса в соответствии с FATCA Банку необходимо получить определенные документы.
АО «Народный Банк Казахстана» (далее - Банк) зарегистрирован на сайте Федеральной Налоговой Службы США (IRS) в качестве финансового института, отчитывающегося в соответствии с Межправительственным соглашением по Модели 1 (Reporting Model 1 FFI).
По результатам регистрации Банку присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN): FQYKVF.00000.LE.398
Форма подтверждения статуса Банка как бенефициарного собственника получаемых доходов и указанием FATCA-статуса: Форма W-8BEN-E
Банк принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA в установленный законом срок. Это означает, что Банк в определенных случаях обязан передать информацию о счетах, попадающих под действие закона FATCA, в Федеральную Налоговую службу США (IRS) через уполномоченные органы РК.
В соответствии с Соглашением между Правительством РК и Правительством США о совершенствовании международной налоговой дисциплины (11 сентября, 2017 г.) утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США и способы получения необходимой информации.
Для определения Вашего налогового статуса в соответствии с FATCA Банку необходимо получить определенные документы.
FATCA: информация для клиентов – физических лиц
Настоящим информируем клиентов — физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика США для целей FATCA.
Вам предлагается заполнить Анкету FATCA для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В рамках заполнения Анкеты от Вас потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Анкеты:
1) В случае если Вы являетесь гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты FATCA для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
‒ копию паспорта гражданина США;
‒ копию документа SSN (Social Security Number) номер социального обеспечения или ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика и
‒ заполненную форму W-9 c указанием в ней номера SSN/ITIN (форма W-9 размещена на портале Налоговой службы США https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
2) Если Вы родились в США, но не являетесь гражданином США, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты FATCA для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
‒ документ, удостоверяющий личность, не гражданина США;
‒ копия свидетельства об утрате гражданства США по форме DS 4083, выданное Бюро консульских дел Государственного департамента США; или
‒ письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению) (по шаблону).
Примите во внимание, что Банк не оказывает консультаций о порядке заполнения Анкеты FATCA и иных дополнительных документов с целью установления конкретного статуса налогоплательщика в целях FATCA. Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах заполнения форм.
Заполненную Анкету и перечисленные выше документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания.
Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере счёта Клиента в Банке, остатке по счёту, об операциях по счёту, могут передаваться Банком в Федеральную Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РК.
Вам предлагается заполнить Анкету FATCA для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В рамках заполнения Анкеты от Вас потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Анкеты:
1) В случае если Вы являетесь гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты FATCA для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
‒ копию паспорта гражданина США;
‒ копию документа SSN (Social Security Number) номер социального обеспечения или ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика и
‒ заполненную форму W-9 c указанием в ней номера SSN/ITIN (форма W-9 размещена на портале Налоговой службы США https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
2) Если Вы родились в США, но не являетесь гражданином США, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты FATCA для физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
‒ документ, удостоверяющий личность, не гражданина США;
‒ копия свидетельства об утрате гражданства США по форме DS 4083, выданное Бюро консульских дел Государственного департамента США; или
‒ письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению) (по шаблону).
Примите во внимание, что Банк не оказывает консультаций о порядке заполнения Анкеты FATCA и иных дополнительных документов с целью установления конкретного статуса налогоплательщика в целях FATCA. Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах заполнения форм.
Заполненную Анкету и перечисленные выше документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания.
Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере счёта Клиента в Банке, остатке по счёту, об операциях по счёту, могут передаваться Банком в Федеральную Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РК.
FATCA: информация для клиентов – юридических лиц
Настоящим информируем клиентов — юридических лиц, включая финансовые организации, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика США для целей FATCA.
Вам предлагается заполнить Анкету самосертификации или Анкету FATCA для финансовых организаций, в рамках стандартной процедуры идентификации при приеме на обслуживание в Банк. В рамках заполнения Анкеты от Вас может потребоваться предоставление дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Анкеты:
1) Если Ваше юридическое лицо зарегистрировано в США, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты самосертификации;
‒ заполненную форму W-9 c указанием в ней номера EIN (Номер налогоплательщика работодателя) (форма W-9 размещена на портале Налоговой службы США).
‒ копия документа TIN (при наличии).
2) Если Ваше юридическое лицо зарегистрировано в РК (либо в любой другой стране, кроме США), но является Пассивной ИНФО и имеет в своей структуре владения бенефициарного собственника гражданина или резидента США с долей участия 25% и выше, то такому бенефициарному собственнику необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты по FATCA для бенефициарного собственника,
‒ копию паспорта гражданина США;
‒ копию документа SSN/ ITIN;
‒ заполненную форму W-9 (форма W-9 размещена на портале Налоговой службы США https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) c указанием в ней номера SSN/ITIN.
3) Если Ваше юридическое лицо является финансовым институтом, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты FATCA для финансовых организаций с указанием номера GIIN; либо
‒ заполненную и подписанную форму W-8BEN-E (в случае, если финансовая организация имеет статус финансовой организации, не подлежащей регистрации на портале Федеральной Налоговой Службы США). Шаблон формы W-8BEN-E размещен на портале Налоговой службы США.
Примите во внимание, что Банк не оказывает консультаций о порядке заполнения Анкеты FATCA и иных дополнительных документов с целью установления конкретного статуса налогоплательщика для целей FATCA. Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах заполнения форм.
Заполненные формы и перечисленные выше документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания.
Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере счёта Клиента в Банке, остатке по счёту, об операциях по счёту, могут передаваться Банком в Федеральную Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РК.
(Пассивная нефинансовая организация (Пассивная ИНФО) – это организация, которая не является финансовым учреждением, и чей доход в основном поступает от пассивных источников, таких как: дивиденды; проценты; роялти; арендные платежи; продажа активов, которые приносят пассивный доход (более подробно см. в Соглашении между Правительством РК и Правительством США о совершенствовании международной налоговой дисциплины)).
Вам предлагается заполнить Анкету самосертификации или Анкету FATCA для финансовых организаций, в рамках стандартной процедуры идентификации при приеме на обслуживание в Банк. В рамках заполнения Анкеты от Вас может потребоваться предоставление дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Анкеты:
1) Если Ваше юридическое лицо зарегистрировано в США, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты самосертификации;
‒ заполненную форму W-9 c указанием в ней номера EIN (Номер налогоплательщика работодателя) (форма W-9 размещена на портале Налоговой службы США).
‒ копия документа TIN (при наличии).
2) Если Ваше юридическое лицо зарегистрировано в РК (либо в любой другой стране, кроме США), но является Пассивной ИНФО и имеет в своей структуре владения бенефициарного собственника гражданина или резидента США с долей участия 25% и выше, то такому бенефициарному собственнику необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты по FATCA для бенефициарного собственника,
‒ копию паспорта гражданина США;
‒ копию документа SSN/ ITIN;
‒ заполненную форму W-9 (форма W-9 размещена на портале Налоговой службы США https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) c указанием в ней номера SSN/ITIN.
3) Если Ваше юридическое лицо является финансовым институтом, необходимо предоставить следующие документы:
‒ заполненную и подписанную Форму Анкеты FATCA для финансовых организаций с указанием номера GIIN; либо
‒ заполненную и подписанную форму W-8BEN-E (в случае, если финансовая организация имеет статус финансовой организации, не подлежащей регистрации на портале Федеральной Налоговой Службы США). Шаблон формы W-8BEN-E размещен на портале Налоговой службы США.
Примите во внимание, что Банк не оказывает консультаций о порядке заполнения Анкеты FATCA и иных дополнительных документов с целью установления конкретного статуса налогоплательщика для целей FATCA. Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах заполнения форм.
Заполненные формы и перечисленные выше документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания.
Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере счёта Клиента в Банке, остатке по счёту, об операциях по счёту, могут передаваться Банком в Федеральную Налоговую службу США (IRS) или лицу, исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном законодательством РК.
(Пассивная нефинансовая организация (Пассивная ИНФО) – это организация, которая не является финансовым учреждением, и чей доход в основном поступает от пассивных источников, таких как: дивиденды; проценты; роялти; арендные платежи; продажа активов, которые приносят пассивный доход (более подробно см. в Соглашении между Правительством РК и Правительством США о совершенствовании международной налоговой дисциплины)).
CRS
CRS (Common Reporting Standard) - Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности налоговой информации.
В июне 2018 года Республика Казахстан подписала многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее - Многостороннее соглашение). Данное Многостороннее соглашение предусматривает внедрение единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) по финансовым счетам налогоплательщиков стран, входящих в список стран ОЭСР, находящихся в финансовых организациях по всему миру.
Для целей CRS Банк должен определить, являетесь ли Вы «налоговым резидентом» одной из подотчетных юрисдикций/стран, подписавшей Многостороннее соглашение.
В целях подтверждения Вашего налогового резидентства сотрудник Банка может задать уточняющие вопросы, а также попросить заполнить соответствующую форму самосертификации. Рекомендуем Вам уведомлять Банк в случае любых изменений, в результате которых информация, указанная в данной форме, становится неточной, посредством обращения в любое отделение Банка, где Вам предложат повторно заполнить соответствующую форму самосертификации.
Примите во внимание, что Банк не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к Вашему налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития: https://www.oecd.org/en/networks/global-forum-tax-transparency/resources/aeoi-implementation-portal/tax-residency.html#d.en.347760
В июне 2018 года Республика Казахстан подписала многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее - Многостороннее соглашение). Данное Многостороннее соглашение предусматривает внедрение единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) по финансовым счетам налогоплательщиков стран, входящих в список стран ОЭСР, находящихся в финансовых организациях по всему миру.
Для целей CRS Банк должен определить, являетесь ли Вы «налоговым резидентом» одной из подотчетных юрисдикций/стран, подписавшей Многостороннее соглашение.
В целях подтверждения Вашего налогового резидентства сотрудник Банка может задать уточняющие вопросы, а также попросить заполнить соответствующую форму самосертификации. Рекомендуем Вам уведомлять Банк в случае любых изменений, в результате которых информация, указанная в данной форме, становится неточной, посредством обращения в любое отделение Банка, где Вам предложат повторно заполнить соответствующую форму самосертификации.
Примите во внимание, что Банк не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к Вашему налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития: https://www.oecd.org/en/networks/global-forum-tax-transparency/resources/aeoi-implementation-portal/tax-residency.html#d.en.347760